Como calcular o 13º salário: 1ª e 2ª parcela, com exemplo

A fórmula do 13º salário

O 13º salário, que a lei chama de gratificação natalina, corresponde a 1/12 da remuneração de dezembro por mês de serviço no ano (Lei 4.090/1962, art. 1º). Quem trabalhou os 12 meses recebe, portanto, uma remuneração inteira. É um direito de todo trabalhador com carteira assinada, previsto na Constituição (art. 7º, VIII).

As faltas legais e justificadas não são descontadas do 13º (Lei 4.090/1962, art. 2º). Horas extras, adicionais e comissões habituais entram na conta pela média, e é por isso que a calculadora de 13º tem um campo para essa média.

Exemplo completo: salário de R$ 3.000

Veja a conta para um salário bruto de R$ 3.000,00, trabalhando o ano todo e sem dependentes.

O INSS incide sobre os R$ 3.000,00 do 13º inteiro, pela tabela progressiva (7,5%, 9%, 12%, 14%) e até o teto de R$ 8.475,55. O cálculo usa o desconto simplificado de R$ 607,20, que é maior que o INSS de R$ 248,60. A base de cálculo fica na faixa de isenção da tabela, então não há imposto de renda.

Perceba que a 2ª parcela (R$ 1.251,40) é menor que a 1ª (R$ 1.500,00): todos os descontos do 13º inteiro saem nela.

Com salário maior, o imposto de renda aparece

Para R$ 6.000,00 de salário, o 13º bruto é de R$ 6.000,00 e os descontos sobem: INSS de R$ 641,51 e imposto de renda de R$ 385,10.

O cálculo usa as deduções legais (R$ 641,51), que são maiores que o desconto simplificado de R$ 607,20. Pela tabela progressiva o imposto seria de R$ 564,85; a redução da Lei 15.270/2025 abate R$ 179,75 e sobram R$ 385,10. Como o 13º é tributado em separado, o imposto dele não se mistura com o do salário.

Outros valores de salário, para comparar (12 meses de trabalho, sem dependentes):

Quem começou a trabalhar neste ano: o 13º proporcional

Se você foi contratado durante o ano, recebe 1/12 por mês de serviço. A fração de 15 dias ou mais conta como mês inteiro (Lei 4.090/1962, art. 1º, §2º): quem começa até o dia 17 de um mês de 31 dias trabalha 15 dias ou mais naquele mês e ganha o mês completo.

Exemplo: salário de R$ 3.000,00 e admissão em 17/07/2026. Julho conta inteiro (15 dias de trabalho) e, com os meses de agosto a dezembro, são 6 meses. O 13º bruto é R$ 1.500,00, a 1ª parcela é de R$ 750,00 e o líquido total é de R$ 1.387,50.

A lei fala em adiantar “metade do salário” na 1ª parcela. No proporcional, a calculadora considera a 1ª parcela como metade do 13º proporcional, e a 2ª parcela fecha o restante. A sua empresa pode pagar de outra forma: confirme com o RH.

Na calculadora, desmarque “Trabalhei o ano todo” e informe a data de admissão: a conta dos meses é feita por você.

Horas extras e adicionais no 13º

O 13º é calculado sobre a remuneração, e não só sobre o salário-base. Quando você recebe horas extras, adicional noturno ou comissões de forma habitual, o valor entra pela média. Exemplo: salário de R$ 3.000,00 e média de R$ 450,00 em horas extras. A base passa a ser R$ 3.450,00, o 13º bruto é de R$ 3.450,00 e o líquido, de R$ 3.147,40.

A forma de apurar a média (por exemplo, o período considerado) depende da folha e de normas da categoria. Por isso, use o resultado como referência e confirme com o RH.

Prazos de pagamento do 13º

A empresa não precisa pagar a 1ª parcela a todos no mesmo mês, mas deve pagar a 2ª até 20 de dezembro (Lei 4.749/1965, arts. 1º e 2º). A lei fixa a data e não prevê prorrogação para o dia útil seguinte: se o dia 20 cair no fim de semana, o mais seguro é a empresa pagar antes.

Quem quiser receber a 1ª parcela junto com as férias deve pedir em janeiro do ano do 13º, e a empresa paga o adiantamento quando as férias começam. Veja o efeito disso no guia como calcular férias.

INSS e imposto de renda do 13º

O 13º tem cálculo próprio de descontos:

• 1ª parcela: sem retenção de INSS nem de imposto de renda (Lei 8.134/1990, art. 16).
• INSS: calculado sobre o valor bruto do 13º, pela tabela progressiva, em separado do salário do mês e sem compensar os adiantamentos. É descontado junto com a 2ª parcela (Decreto 3.048/1999, art. 214).
• Imposto de renda: retido exclusivamente na fonte, sobre o valor integral e separado dos demais rendimentos. Vale o que for mais vantajoso entre as deduções legais e o desconto simplificado de R$ 607,20, e também a redução da Lei 15.270/2025.

Como o 13º é tributado em separado, ele não entra no cálculo do imposto do salário de dezembro. Veja as tabelas completas no guia INSS e IR sobre férias.

Erros comuns no cálculo do 13º

• Descontar INSS e imposto de renda na 1ª parcela: a 1ª parcela vem sem descontos; eles saem na 2ª.
• Achar que as duas parcelas são iguais: a 2ª é menor, porque carrega os descontos do 13º inteiro.
• Calcular o INSS somando o 13º ao salário de dezembro: o 13º tem cálculo separado.
• Contar os dias, e não os meses: o que vale é o mês com 15 dias ou mais de trabalho.
• Esquecer a média de horas extras e adicionais: ela aumenta a base do 13º.